Inteligência fiscal

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Obrigações Tributárias

20/08/2014 - 4° Feira
COFINS - Entidades financeiras - Julho/2014
INSS - Previdência Social - Julho/2014
INSS - Previdência Social - PAES
INSS - Previdência Social - Parcelamento excepcional de débitos de pessoas jurídicas
IRPJ/CSL/PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação - Julho/2014
IRPJ/CSL/PIS/COFINS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação - PMCMV - Julho/2014
IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte. - Julho/2014
Parcelamento especial da contribuição social do salário-educação
PIS - PASEP - Entidades financeiras - Julho/2014
Simples Nacional - Julho/2014

Indicadores Econômicos

Cálculo do lucro presumido

· Valores que integram a receita bruta

A receita bruta sobre a qual incidem os percentuais de presunção do lucro é composta por:

  receitas da prestação de serviços;

  venda de produtos de fabricação própria;

  revenda de mercadorias;

  transporte de cargas;

  industrialização de produtos em que a matéria-prima, o produto intermediário e o material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização, seja na atividade rural ou de outras compreendidas nos objetivos sociais da pessoa jurídica.

· Não integram a receita bruta

Da receita bruta serão excluídos:

  vendas canceladas;

  devoluções de vendas;

  descontos concedidos incondicionalmente, constantes da Nota Fiscal de venda de bens ou da fatura de prestação de serviços, e não dependentes de evento posterior à emissão desses documentos;

  IPI cobrado destacadamente do comprador ou contratante, do qual o vendedor dos bens ou prestador dos serviços seja mero depositário;

  saídas que não decorram de vendas, a exemplo das transferências de mercadorias para outros estabelecimentos da mesma empresa.

· Cálculo do Lucro Presumido

Para cálculo do Lucro Presumido aplicam-se, sobre a receita bruta apurada a cada trimestre, os percentuais constantes da tabela ao lado, conforme a atividade do contribuinte. Ao resultado desta operação é somado o valor das demais receitas e ganhos de capital.

 

Atividades geradoras de receita

%

Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante a gás natural.

1,6%

Venda de mercadorias ou produtos (exceto revenda de combustíveis para consumo);
Transporte de cargas;
Serviços hospitalares;
Atividade rural;
Industrialização de produtos em que a matéria- prima, ou produto intermediário, ou material de embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização;
Atividades imobiliárias (não podem optar pelo lucro presumido enquanto não concluídas as operações imobiliárias para as quais haja registro de custo orçado);
Construção por empreitada, quando houver emprego de materiais próprios, em qualquer quantidade;
Qualquer outra atividade (exceto prestação de serviços), para qual não esteja previsto percentual específico;

8%

Serviços de transporte (exceto o de cargas);
Serviços (exceto hospitalares, de transporte e de sociedades civis de profissionais regulamentadas) prestados com exclusividade por empresas com receita bruta anual não superior a R$ 120.000,00;

16%

Serviços em geral, para os quais não esteja previsto percentual especifico, inclusive os prestados por sociedade civis de profissões regulamentadas, que de acordo com o Novo Código Civil, passam a ser chamadas de sociedade simples;
Intermediações de negócios;
Administração, locação ou cessão de bens, imóveis e direitos de qualquer natureza;
Serviços de mão de obra de construção civil, quando a prestadora não empregar materiais de sua propriedade nem se responsabilizar pela execução da obra.

32%

 

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